Overig

De algemene dekkingsmiddelen betreffen de middelen die door de gemeente vrij besteed mogen worden en niet gebonden zijn aan een specifiek (beleids)doel.

De algemene dekkingsmiddelen kunnen als volgt gespecificeerd worden (x € 1.000):

Lokale heffingen

Onder lokale heffingen zijn de verwachte opbrengsten en uitvoeringskosten opgenomen die verband houden met de onroerende zaakbelasting (€ 10,4 mln opbrengst exclusief het deel niet-woningen GOL (€ 136.000), reclamebelasting (€ 70.000) en hondenbelasting (€ 270.000) aangezien deze middelen niet gebonden zijn aan een specifieke besteding.

Voor een toelichting op de gemeentelijke belastingen wordt verwezen naar de paragraaf lokale heffingen waarin wordt ingegaan op de beleidsuitgangspunten, belastingvoorstellen en het kwijtscheldingsbeleid. In de paragraaf wordt naast bovengenoemde belastingen ook ingegaan op de heffingen die niet leiden tot algemene dekkingsmiddelen.

Algemene uitkering

Betreft de algemene uitkering gemeentefonds op basis van de uitgangspunten van de meicirculaire 2024. De richtlijnen voor de extra middelen jeugdzorg zijn verlengd. Het rijk heeft middelen gereserveerd op een aanvullende post die worden vrijgegeven na advies van de commissie van deskundigen. Dit is voor 2026, 2027 en 2028 respectievelijk € 284 mln, € 211 mln en € 250 mln. In afwachting van verdere ontwikkelingen was in de gemeentelijke begroting daar een stelpost voor opgenomen van € 600.000. Deze is nu herrekend en bijgesteld naar € 651.000 voor 2026, € 483.000 voor 2027 en € 573.000 voor 2028. Daarnaast mogen gemeenten rekening houden met een besparing op de uitgaven vanaf 2026 als gevolg van maatregelen die het Rijk zal uitwerken. Omdat daar echter nog geen verdere concrete informatie over bekend is, is deze besparing niet opgenomen. De extra middelen voor indexatie WMO zijn in lijn met het standpunt van de toezichthouder niet verwerkt in de begroting omdat ze ook niet verwerkt zijn in de algemene uitkering. Bij het rijk staat hier een bedrag van € 75 mln in 2026 oplopend naar € 300 mln in 2029 voor gereserveerd. Conform de richtlijnen in de begrotingscirculaire van de provincie hebben we de klimaat- en energiemiddelen structureel in de begroting opgenomen.

Treasury

Onder treasury staat het verwachte dividend over de aandelen in de Bank Nederlandse Gemeenten (BNG) en het saldo van de financieringsfunctie. De financieringsfunctie betreft het saldo tussen de externe rentelasten en –baten en de rente die wordt toegerekend aan de grondexploitatie en taakvelden. Hiermee vormt dit het grootste deel van het renteresultaat. Een nadere toelichting op het renteresultaat is opgenomen in de paragraaf Financiering.

Overige algemene dekkingsmiddelen

De overige algemene dekkingsmiddelen betreft het geraamde BCF resultaat (BTW Compensatie Fonds). Ook de post Onvoorzien (€ 100.000, cf art. 4 van de financiële verordening) en een stelpost voor loon- en prijsindexatie (€300.000) is onder de algemene dekkingsmiddelen opgenomen.